Crear informe de autoliquidación trimestral - Modelo 130
Configurar correctamente las cuentas deducibles del plugin
Lógica del controlador del Modelo 130
Al pulsar el botón «Crear asiento contable», se abre una ventana modal que, por defecto y sin posibilidad de modificación, busca crear el asiento en la cuenta 473 con fecha del último día del trimestre en cuestión (igual que hace el complemento del Modelo 303 para el IVA).
¿Por qué esta fecha fija?
Aunque el pago real se pueda realizar en otra fecha (incluso en otro trimestre), si permitiéramos arrastrar el asiento a ese otro momento, se generaría un problema al crear el asiento del cuarto trimestre, ya que podría acabar en el siguiente año fiscal. Esto afectaría al cálculo de ese futuro año, porque la cuenta 473 almacenaría datos de años distintos.
Importante sobre la secuencia de trabajo:
Debido a esto, es importante crear el asiento contable de este modelo antes de bloquear la contabilidad (acción que se realiza normalmente desde el complemento del Modelo 303). Este requisito se explica en la documentación para que el usuario sepa cómo solucionarlo en caso de haber bloqueado la contabilidad previamente (desbloqueando, creando el asiento y volviendo a bloquear).
Cuentas deducibles y asientos
4730000000 – Hacienda pública, retenciones y pagos a cuenta
La cuenta principal deducible a tener en cuenta es la 473, ya que es la que engloba dos conceptos clave:
Las retenciones de IRPF aplicadas en facturas de venta.
Los pagos a cuenta fraccionados realizados en los trimestres anteriores según las autoliquidaciones del Modelo 130.
¿Cómo se separan estos conceptos en el cálculo?
Aunque ambos se agrupan en la misma cuenta, AEAT los requiere por separado. El sistema los diferencia así:
El total del saldo de la cuenta 473 incluye ambos conceptos.
El sistema suma por separado el valor de todas las retenciones aplicadas en facturas de venta.
Al restar el total de la cuenta 473 menos las retenciones de facturas, obtiene el valor correspondiente a «Ingresos trimestres anteriores» (los pagos a cuenta ya realizados).
Por esto es fundamental: Que la cuenta 473 se utilice exclusivamente para estos dos conceptos. Si se introduce en ella cualquier otro movimiento, se provocará un valor erróneo en las casillas del modelo.
6420000000 – Seguridad social a cargo de la empresa
Otra cuenta deducible importante es la 642, que corresponde a las cuotas de Seguridad Social pagadas por el autónomo.
Estas cuotas no llevan IVA y, por lo tanto, no se contabilizan en el Modelo 303, pero sí se tienen en cuenta como gasto deducible en el Modelo 130 para el IRPF.
En el modelo no hay una casilla específica para ellas; se suman directamente al total de «Gastos deducibles».
Cómo se registran estas cuotas en la contabilidad:
Los usuarios pueden hacerlo de dos formas principales (ambas válidas y dan el mismo resultado):
Registrar una factura de gasto con IVA 0% al proveedor «Tesorería General de la Seguridad Social».
Registrar el asiento directamente en la cuenta 642 utilizando el complemento Asientos Predefinidos.
¿Qué pasa si no se registran?
No sería un error crítico, pero el usuario pagaría más de lo debido en sus pagos fraccionados trimestrales. La corrección se produciría al año siguiente:
En la Declaración de la Renta anual hay un campo específico para introducir estas cuotas (y aparecen en el borrador fiscal).
Allí se compensaría: si pagó de más por no deducirlas, le saldría a devolver; si, a pesar de no deducirlas, el importe ingresado fue menor a su obligación real, le saldría a pagar la diferencia.
Otras cuentas deducibles
Asientos especiales
Una de las condiciones en la consulta para cargar los asientos es que el campo «operación» del asiento sea de tipo «general», evitando así incluir los asientos especiales de apertura, cierre y regularización que se generan al inicio o fin de cada ejercicio.
El problema específico con la cuenta 473:
Al iniciar un año nuevo y cerrar el ejercicio en ElequipoIA, se crean asientos de cierre e inicio. Sin embargo, debido a la naturaleza de este impuesto, la cuenta 473 nunca quedará saldada al cierre, ya que su compensación definitiva ocurre en la Declaración de la Renta anual, fuera del sistema.
Consecuencia si no se filtran:
Si estos asientos especiales se incluyeran en el cálculo del Modelo 130, el plugin interpretaría los saldos no saldados de años anteriores que arrastra la cuenta 473 como «Ingresos de trimestres anteriores» del año en curso, lo cual es erróneo y distorsionaría completamente el cálculo. Por eso es fundamental excluirlos.
