Una inspección de la AEAT es un procedimiento administrativo mediante el cual Hacienda revisa y comprueba que un profesional o empresa ha cumplido correctamente con sus obligaciones tributarias. En elEquipoIA, como empresa de facturación electrónica, sabemos que recibir una notificación de este tipo genera incertidumbre, pero con una gestión ordenada se convierte en un trámite rutinario. En este artículo te explicamos qué documentos exige Hacienda, los plazos legales que limitan su actuación y cómo organizar tu negocio para evitar sanciones.
Tipos de actuación: Hacienda puede realizar un requerimiento de información sencillo, una comprobación limitada enfocada en un impuesto, o una inspección completa.
Documentación obligatoria: El inspector solicitará las facturas emitidas y recibidas, los libros registro contables y los justificantes bancarios.
Límites legales: Una inspección completa tiene una duración máxima de 18 meses, mientras que una comprobación limitada no puede exceder los 6 meses.
Prescripción: La AEAT solo puede revisar y sancionar los ejercicios fiscales de los últimos 4 años.
Sanciones: Las infracciones tributarias se castigan con multas que van desde el 50 % hasta el 150 % de la cantidad defraudada.
La Agencia Tributaria (AEAT) clasifica sus controles fiscales en diferentes niveles de profundidad. No todas las cartas de Hacienda implican una revisión total de tu negocio.
| Tipo de actuación | Alcance de la revisión | Plazo máximo de resolución |
| Requerimiento de información | Petición concreta de una factura, un contrato o la justificación de un gasto específico. No hay visita física. | Suelen dar 10 días hábiles para contestar. |
| Comprobación limitada | Revisión de un impuesto concreto (por ejemplo, el modelo 303 de IVA del tercer trimestre) o un ejercicio acotado. | 6 meses. |
| Inspección completa | Revisión integral de la situación tributaria, contabilidad, cuentas bancarias y facturación de uno o varios años. | 18 meses (ampliables a 27 en casos de gran complejidad). |
Durante una inspección de la AEAT, el objetivo principal del inspector es verificar la trazabilidad de cada euro que entra y sale de la empresa. Según la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, estás obligado a conservar y aportar la siguiente información:
Facturación completa: Todas las facturas emitidas y recibidas, ordenadas cronológicamente y sin saltos en la secuencia de numeración.
Libros contables: El libro registro de facturas expedidas, el de facturas recibidas y los libros de bienes de inversión.
Justificantes bancarios: Extractos de las cuentas de la empresa que demuestren el cobro y pago efectivo de las facturas declaradas.
Declaraciones presentadas: Copia de las liquidaciones trimestrales y resúmenes anuales (modelos 303, 130, 390, 347, etc.).
Ante una inspección de la AEAT, el contribuyente no está indefenso. La Ley General Tributaria establece garantías estrictas para evitar abusos por parte de la Administración:
Derecho a conocer el alcance: Desde la primera notificación, Hacienda debe detallar exactamente qué impuestos y qué periodos va a revisar.
Asistencia profesional: Tienes derecho a que un asesor fiscal o abogado te represente durante todo el proceso.
Límite de tiempo: Si Hacienda paraliza las actuaciones por más de 6 meses por causas no imputables a ti, el procedimiento caduca.
Derecho a no autoincriminarse: Solo debes aportar la documentación estrictamente solicitada en el requerimiento, sin necesidad de entregar información adicional que te perjudique.
Afrontar una comprobación fiscal es sencillo si tu información está centralizada. El programa de facturación electrónica de elEquipoIA cuenta con herramientas integradas que te permiten responder a cualquier requerimiento en cuestión de minutos.
En cualquier momento, puedes utilizar los filtros de nuestros listados (por fechas, clientes o importes) y realizar una exportación instantánea a Excel, PDF o CSV para enviarla al inspector. Además, el sistema genera automáticamente los listados que suele pedir la asesoría: libros de ingresos y gastos, impuestos y el archivo XML del Suministro Inmediato de Información (SII).
En este vídeo de menos de 5 minutos te enseñamos cómo descargar estos listados fiscales obligatorios directamente desde el programa.
Si el requerimiento te pide localizar un documento específico, las funciones de búsqueda global te permiten encontrar cualquier apunte contable o factura al instante, garantizando que nunca entregues información incompleta a la Agencia Tributaria.
El plazo de prescripción general de los impuestos en España es de 4 años, a contar desde el día siguiente a la finalización del plazo reglamentario para presentar la declaración. Pasado ese tiempo, Hacienda no puede inspeccionarte por esos ejercicios.
Ignorar una notificación de la AEAT se considera una infracción por obstrucción a la labor inspectora. Puede derivar en multas directas y suele provocar que Hacienda inicie un procedimiento de comprobación mucho más exhaustivo.
Si la AEAT detecta que has dejado de ingresar dinero, te exigirá la cuota pendiente más los intereses de demora. Además, impondrá una sanción que varía entre el 50 % (infracción leve) y el 150 % (muy grave) de la cantidad defraudada, dependiendo de si hubo ocultación o uso de medios fraudulentos.
Para acceder a tu domicilio fiscal u oficinas donde se guarda información confidencial, la Inspección necesita tu consentimiento expreso o, en su defecto, una autorización judicial previa fundamentada.
La tranquilidad ante un aviso de Hacienda no se consigue el día que recibes la carta, sino manteniendo una gestión diaria impecable. Contar con un sistema que automatice tus registros y archive tus documentos con seguridad es la mejor inversión en prevención fiscal. Si quieres que las cuentas de tu negocio estén siempre listas para cualquier comprobación, contacta con elEquipoIA y solicita una demostración de nuestro software de facturación.
